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建筑企业施工成本税收检查（建筑公司施工成本核算的基本内容）

工程确认收入的条件?

1、确认补充合同收入：若建筑项目存在变更或额外工作，建筑企业需要与客户进行补充合同的签订并确认额外的收入。 确认取得收入的条件：建筑企业需要评估合同约定的取得收入条件，例如工程交付验收、提供相应文件等，确保符合条件后再确认收入。

2、工程确认收入的条件扩展阅读： 我国会计制度的规定，施工企业的工程结算收入采用完工百分比法计算。 采用了形象进度法，即工程项目部每月末向企业工程管理部门按照施工形象进度估算本月实际完成的施工产值，工程管理部门经过审核后提供给财务部门，财务部门据以确认工程结算收入。

3、建筑业收入确认条件新准则：收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

4、．每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，结转成本。

5、按现行会计制度的规定，工程结算收入的确认有以下几种情况：\x0d\x0a\x0d\x0a小型工程在其工程完工时一次结算工程价款，收入的实现，是该工程合同款总额。

6、《施工企业会计制度》规定，企业的工程价款收入应于其实现时及时入帐。具体分为三种情况：（1）实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成，施工企业与发包单位进行工程结算时，确认为收入实现，实现的收入额为承包双方结算的合同价款总额。

最新2023年建筑施工企业纳税手册!附建筑税收政策及进项税率抵扣_百度...

1、建筑业税收政策详解 随着政策的不断调整，建筑行业的税收环境也在变化。了解最新的税收政策动态，如增值税的调整和抵扣政策，能够帮助企业合理规划，降低税负。

2、增值税方面，小规模纳税人自2023年1月1日至12月31日，对适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收，预缴增值税项目则按1%预征率预缴。 生产性服务业纳税人，如邮政、电信、现代服务和生活服务中占比超过50%的，可享受当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额的优惠。

3、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；对于适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

4、建筑施工企业提供的施工服务，增值税税率为9%，建筑施工企业的成本主要是人工和建筑材料，人工没有或不容易取得专用发票进行增值税抵扣；但如果建筑材料等货物是从上游正规企业采购的，则可获得进项发票的13%，施工企业可抵扣增值税。

5、有以下规定： 《营业税暂行条例》规定，建筑业劳务的纳税地点为建筑业劳务发生地 缴纳营业税 ，因此，施工单位应当在建筑项目所在地开具发票或向建筑项目所在地主管地税机关申请代开发票。

2021年施工企业进行税务筹划有哪些常见问题

综合税负率高，税负中等偏重 建筑施工企业开展业务，涉及大量的税，增值税、企业所得税、土地增值税、附加税、印花税、城镇土地使用税等，企业所得税为25%，与建筑施工企业长产业链，业务复杂，每一个经济活动产生的税收，也容易涉税风险，从而增加企业的税收负担。

税收政策不稳定导致的风险 我国税收政策经常有新的补充和调整，这一方面为企业税收筹划提供了空间，另一方面又给企业带来风险。在筹划期间如税收政策发生变化，就有可能使得依据原有税收政策设计的筹划方案，由合法变成不合法，由合理变成不合理，从而产生筹划风险。

缺少进项票 因为建筑施工行业的利润空间比较大，很难有足够的进项票来抵扣 虚假成本票 某些企业因为行为不规范，会造成税务风险 非法公转私 企业可能会存在认知不到位，用公户给私人账户转账，一旦被发现，就会遭受严厉的处罚。

选择税务筹划空间大的税种 要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。符合税收优惠政策 一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

建筑企业办理资质费用分为哪些

这个费用大致可以分为三个部分：人员挂靠费用，人员社保费用以及资质代理服务费。在准备资质申请时，企业需提交一系列关键文件，如施工企业资质申请表、营业执照、法定代表人身份证明、公司章程、员工的资格证书、社保缴纳证明、以及固定的办公场所和设备购置证明等。

培训费用：申办乙级房屋建筑企业资质需要参加相关的资质培训，以提升企业的管理水平和技术能力。培训费用是申办资质的必要支出之一。 资料准备费用：申办乙级房屋建筑企业资质需要提交大量的资料和证明材料，这些资料的准备可能涉及到复印、公证、翻译等费用。

手续费用：办理建筑工程设计资质需支付相关手续费，这些费用通常由当地建设行政主管部门规定，并根据具体情况而定。 咨询费用：有些建筑公司或者个人在办理建筑工程设计资质时会选择咨询服务机构进行咨询，这样也会产生一定的费用。

工程施工怎么确认收入和成本

1、施工企业确认收入，一般有以下的三种方法，具体如下：以企业当期实际完成的工程量乘以清单单价确认本期收入。

2、借：主营业务成本：工程施工——合同毛利。贷：主营业务收入：工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本。借：主营业务成本：工程施工——合同毛利。贷：主营业务收入：计算各期应交纳的税金及附加。借：营业税金及附加。贷：应交税费——应交营业税。

3、建筑施工企业如何确认收入？建筑施工企业应根据建造合同准则确认收入。

4、施工企业可以直接按开票金额确认收入的。目前各建筑施工企业对收入成本的核算方法总体上可分为四种：（1）按工程决算结转收入和成本；（2）按完工百分比结转收入和成本；（3）按到账工程款结转收入和成本；（4）按开具发票金额结转收入和成本。

5、工程收入的确认一般按照完工百分比法确认。《企业会计准则-建造合同》规定，企业采用完工百分比法确定合同收入和费用，确定合同完工进度可以选用下列三种方法：累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。该方法是确定合同完工进度较常用的方法。

建筑工程完工后成本超出预计成本部分可否税前扣除?

根据上述规定，建筑施工企业2008年工程完工实际成本为120万元，扣除2007年末对未完工的工程按照完工百分比预计了工程成本100万元，确认为2008年当期的成本费用，在2008年企业所得税汇算时可以扣除。

在建工程费用列入工程成本的，与利润无关，无所谓税前扣除不扣除；列入期间费用的，可以税前扣除。原收入准则体系下，建造合同收入是由《建造合同准则》规范的，基本的思想是根据完工百分比法来确认，也就是每年的收入和成本，按照本年的完工进度与合同总收入和合同总成本计算得出。

企业补缴以前年度的房产税、土地使用税、印花税，应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额，不得在补缴年度税前扣除。企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

意思就是这部分成本费用，不符合企业所得税税前扣除的规定，不能所得税税前扣除，需要用所得税税后利润来开支。比如说支付房租10万元。没取得发票，这个开支可以做到会计账里，可以计入企业费用，但是，在所得税计算是，这10万的房租不能税前抵减。

这些已纳税金准予税前扣除。准许扣除的税金有两种方式：一是在发生当期扣除；二是在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除。 损失。是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

该合同有部分工程款（约1000万元）未取得发票。A公司财务人员认为，根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第三十二条的规定，可以预提扣除。