公司新闻

建筑施工企业税收分包（建筑企业分包工程的纳税人是谁）

建筑施工企业,总包抵扣分包营业税的那部分怎么入账呀,例如:总包企业付...

我试着回答一下。总包企业付给分包企业1000万，收到发票，那么总包企业实际的收入就是减去1000万后的数据。收到的发票作为工程施工的成本入账。

应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。 应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。 （五）工程结算 （往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。

建造成本包括直接成本和间接成本。直接成本项目包括：1）人工费、2）材料费、3）机械使用费、4）其他直接费。直接费发生时直接计入“工程施工—合同成本”明细科目；间接费发生时计入“工程施工—间接费”，期末分配转入“工程施工—合同成本”。

错误。应该以工程的全部承包额减除分包或转包他人的余额来计算总承包人营业税的营业额。

建筑业的征收范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。 中华人民共和国营业税暂行条例第五条规定：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；是指签订了合同的总承包人的分包行为。

建筑服务总包方承接了业主的一个建筑项目，该项目是业主提供主要材料的甲供工程。总包方将其中的一部分工程分包给了另一个企业，总包方属于增值税一般纳税人。

建筑公司分包出去的工程自己差额计税还是全额

1、全额计税：（1）不管是包工包料还是包工不包料，营业额中均包括工程所用原材料及其他物资和动力款，一律以料工费全额计税。但清包工允许按照差额计税。（2）建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。

2、法律分析：可以。差额纳税主要是在营业税内的一种方法。从事建筑劳务的分包业务：总承包额扣除分包额的差额（余额）。外汇、证券、期货等金融商品转让：按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额。

3、可以。《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定：“关于建筑服务分包款差额扣除 纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。

4、这种方式可以让分包商将工程和材料的费用作为整体进行扣除，而不需要分别计算。单独材料价款：建筑分包合同中只涉及了单独的材料价款，而没有包含建筑服务价款，那么这部分单独的材料价款不能差额征税，不能享受差额扣除的待遇。

建筑劳务分包业务适用什么税目求解答

分包人应缴纳的税款不再由总承包方代扣代缴。

根据《国家税务总局关于劳务承包行为征收营业税问题的批复》和《营业税暂行条例》的规定，施工企业提供的施工劳务属于提供建筑业应税劳务，对其收入应按“建筑业”税目缴纳营业税。施工企业应向劳务发生地的主管税务机关申报纳税。具体税率和税目建议向税务部门咨询。

按照现行规定，建筑业小规模纳税人劳务按照增值税“建筑业”税目，依照3%税率计算缴纳增值税。同时按照实际缴纳的增值税税额为计税（费）依据，依照城建税税率和3%教育费附加率计算缴纳城建税和教育费附加。（城建税税率：在城市的税率7%；在县城、建制镇的，税率5%；不在城市、县城、建制镇的，税率1%。

建筑劳务分包业务，发生的支出计入主营业务成本科目核算，成本增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。建筑劳务分包业务，发生的支出账务处理是，借：主营业务成本，贷：银行存款等科目。

建筑施工企业几种分包形式

根据交易对象的不同，建筑工程分包包括专业工程分包和劳务作业分包两类。专业工程分包，是指施工总承包企业将其所承包工程中的专业工程发包给具有相应资质的其他建筑业企业完成的活动。劳务作业分包，是指施工总承包企业或者专业承包企业将其承包工程中的劳务作业发包给劳务分包企业完成的活动。

一）“劳务小清包”。具有劳务分包资质的企业实现人工费、小型机具费、零星材料等包干的分包模式。（二）“劳务大清包”。具有劳务分包资质的企业实行人工费、混凝土损耗、钢材损耗、模板、周转材料、零星材料、机具设备及临时设施费等包干的分包模式。（三）“劳务清包工”。

自带劳务承包，自带劳务承包指企业内部正式职工经过企业培训考核合格成为工长，劳务人员原则上由工长招募，人员的住宿、饮食、交通等由企业统一管理，工资由企业监督工长发放或由工长编制工资发放表由企业直接发放。零散的劳务承包。成建制的劳务分包。 自带劳务承包。

专业技术分包 专业技术分包涉及到建筑工程中的某些专业技术任务，如钢结构制作与安装、幕墙工程、消防工程等。这些专业技术任务需要特定的专业技能和资质来完成，因此建筑企业会将这些任务分包给具有相应资质和技术能力的专业公司来完成，确保工程质量和安全。

施工劳务分包：这是建筑业中常见的劳务分包形式。主要包括建筑项目的施工过程中的劳务作业分包，例如砌筑、抹灰、混凝土浇筑等。此类分包通常由具有相应资质和经验的施工队伍完成。 技术劳务分包：在某些科技研发和工程项目中，需要特定的技术知识和经验来完成某些技术性较强的劳务作业。

建筑施工单位要交哪些税费

建筑施工企业应该缴纳营业税3%、城建税7%、教育费附加3%、各项基金，如果是施工总承包还要代扣代缴分包营业税，以及按合同价款的0.03%的印花税，企业所得税、个税。营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

建筑施工企业一般交纳增值税、城建税、教育附加、地方附加、环保税、印花税、所得税，有车的交车船使用税、有房的交房产税。一般纳税人执行一般计税法的建筑施工企业，增值税税率9%；一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人3%（2021年3月至12月优惠至1%）。

建筑施工企业一般缴纳的水中和其他企业所缴纳的税中，并没有太大的普通增值税企业所得睡个人所得税车船税房产税印花税各种各样的税种都会有所涉及建筑施工企业最特殊的缴税模式是需要进行税额的预缴，一般为合同额的钱啊或者收入的钱啊。

建筑施工单位所在地缴纳营业税及其各种附加税。具体说有营业税、营业税附加税、所得税、房产税、土地使用税、工资薪金个人所得税等八种税。

建筑公司一般涉及的税种主要有营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、印花税、个人所得税等，同时也有可能涉及增值税。营业税是提供建筑劳务实现的收入与适用税率3%计算交纳。城建税是以流转税（营业税、增值税、消费税）为计税依据，根据企业所在地不同按7%、5%或1%交纳。